Detaylar (Yıllık)
| Kalem | Tutar (₺) |
|---|---|
| BAĞ-KUR Primi (gider olarak düşülür) | 0 ₺ |
| Safi Kazanç (gelir - gider - BAĞ-KUR) | 0 ₺ |
| Hizmet İhracatı İndirimi (vergiden düşülen kazanç) | 0 ₺ |
| Vergiye Tabi Kazanç (Matrah) | 0 ₺ |
| Hesaplanan Gelir Vergisi | 0 ₺ |
| Kesilen Stopaj (verginizden mahsup edilir) | 0 ₺ |
| Beyanname ile Ödenecek Gelir Vergisi | 0 ₺ |
| Tahsil Edip Devlete Ödeyeceğiniz KDV (bilgi, gelire dahil değil) | 0 ₺ |
Freelancer Vergi Rehberi: 2026'da Ne Kadar Vergi Ödenir?
Yazılım, tasarım, çeviri, danışmanlık gibi işleri kendi adına yapanlar geliri iki şekilde vergilendirir: serbest meslek kazancı (Serbest Meslek Makbuzu keserek) ya da ticari kazanç (şahıs şirketi kurup fatura keserek). İkisinde de yıl sonunda gelirden giderler düşülür, kalan kazanç üzerinden artan oranlı gelir vergisi hesaplanır ve kesilen stopaj bu verginizden mahsup edilir.
2026 Gelir Vergisi Tarifesi (Ücret Dışı Gelirler)
Serbest meslek ve ticari kazançlar, maaşlardan farklı olarak ücret dışı gelirler tarifesi ile vergilendirilir. 3. dilim burada 1 milyon liradır (ücretlilerde 1,5 milyon):
| Yıllık matrah | Vergi oranı |
|---|---|
| 190.000 ₺'ye kadar | %15 |
| 400.000 ₺'nin 190.000 ₺'si için 28.500 ₺, fazlası | %20 |
| 1.000.000 ₺'nin 400.000 ₺'si için 70.500 ₺, fazlası | %27 |
| 5.300.000 ₺'nin 1.000.000 ₺'si için 232.500 ₺, fazlası | %35 |
| 5.300.000 ₺'den fazlası için 1.737.500 ₺, fazlası | %40 |
Örnek: 600.000 ₺ gelir, 100.000 ₺ gider ve asgari matrahtan (33.030 ₺) yıllık %30,75 BAĞ-KUR primi (121.881 ₺) varsa vergiye tabi kazanç yaklaşık 378.119 ₺ olur ve verginiz 28.500 + (378.119 - 190.000) x %20 = yaklaşık 66.124 ₺'dir.
Mükellefiyet Türleri
Serbest Meslek Erbabı (SMM)
Kişisel emeğe, ilme ve mesleki bilgiye dayalı işler (yazılım, mimarlık, avukatlık, danışmanlık) için kullanılır. Fatura yerine Serbest Meslek Makbuzu düzenlenir. Makbuzu vergi mükellefi bir şirkete keserseniz şirket, ödemeden %20 stopaj keserek adınıza devlete yatırır; bu tutar yıl sonunda gelir verginizden düşülür. Kesilen stopaj verginizden fazlaysa fark iade edilir.
Şahıs Şirketi (Gerçek Usul)
Alım satım, e-ticaret veya ticari faaliyette kullanılır. Fatura kesilir, kâr üzerinden yıllık gelir vergisi ödenir, geçici vergi dönemlerinde peşin vergi verilir. Şirketlere kesilen faturalarda kural olarak stopaj yoktur.
Basit Usul
Yalnızca çok küçük esnaf için uygulanan ve bu hesaplayıcıda yer almayan bir yöntemdir. Dijital hizmet veren freelancer'lar genellikle gerçek usulde vergilendirilir.
Hizmet İhracatı: KDV İstisnası ve %100 Kazanç İndirimi
Türkiye'de yerleşik olmayan bir müşteriye verdiğiniz ve yalnızca yurt dışında faydalanılan hizmetler (örneğin yurt dışındaki bir şirkete yazılım geliştirmek) hizmet ihracatıdır. İki avantajı vardır:
- KDV istisnası: Faturanız %0 KDV'lidir (KDV Kanunu md. 11/1-a).
- Gelir vergisi indirimi: 1 Ocak 2026'dan itibaren elde edilen kazançlarda hizmet ihracatı kazancının %100'ü vergiden indirilir. Oran daha önce %80 idi; 30 Nisan 2026 tarihli 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile %100'e çıkarıldı (GVK md. 89).
Şartlar: faturanın yurt dışı müşteri adına düzenlenmesi, hizmetten yurt dışında yararlanılması ve ihracat bedelinin tamamının kazancın elde edildiği dönemin beyannamesinin verilme süresine kadar Türkiye'ye getirilmesi. Bedelin bir kısmı zamanında getirilmezse indirim hakkı orantılı değil, tamamen kaybedilir. Bu yüzden hesaplayıcıdaki sonuç, şartları eksiksiz sağladığınız varsayımına dayanır.
Gider Olarak Gösterebileceğiniz Kalemler
- Yazılım lisansları, abonelikler, hosting ve alan adı
- İş için kullanılan bilgisayar ve donanım (amortisman yoluyla)
- İnternet ve telefon faturaları
- Ofis ya da coworking kirası
- Muhasebe ve mali müşavirlik ücretleri
- İş amaçlı seyahat ve konaklama
Gider olarak kabul edilmesi için belgenin adınıza (TCKN ya da VKN ile) düzenlenmiş olması ve harcamanın işle ilgili olması gerekir.
BAĞ-KUR (4/b) Primi
Kendi adına çalışan ve başka bir yerde 4/a (SSK) sigortalısı olmayan freelancer'lar BAĞ-KUR kapsamındadır. 2026'da prim oranı %35,75, primlerini düzenli ödeyenler için 5 puan indirimle %30,75'tir. Prim, 33.030 ₺ ile 297.270 ₺ arasında seçtiğiniz aylık kazanç üzerinden hesaplanır. Ayrıntılı prim ve emeklilik hesabı için SGK prim hesaplayıcıyı kullanabilirsiniz. Ödediğiniz BAĞ-KUR primi, vergiye tabi kazancınızdan düşülür.