Dilim Bazlı Döküm
| Dilim | Oran | Dilime düşen matrah | Vergi |
|---|
Ücretliler İçin Aylık Kümülatif Dilim Tablosu
Her ay aynı brüt ücreti aldığınızı varsayar. Matrah, brütten %14 SGK ve %1 işsizlik primi (prim tavanı 297.270 ₺) düşülerek bulunur; engellilik indirimi ve özel sigorta gibi indirimler dahil değildir.
| Ay | Kümülatif matrah | Dilim | Hesaplanan GV | İstisna | Ödenecek GV |
|---|
2026 Gelir Vergisi Dilimleri
Gelir vergisi, Gelir Vergisi Kanunu'nun 103. maddesindeki artan oranlı tarifeyle hesaplanır. 2026 dilim tutarları 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlendi (Resmî Gazete 31.12.2025, sayı 33124, 5. mükerrer). Ücret gelirlerinde üçüncü dilim daha geniştir.
| Oran | Ücret gelirleri | Ücret dışı gelirler |
|---|---|---|
| %15 | 0 – 190.000 ₺ | 0 – 190.000 ₺ |
| %20 | 190.000 – 400.000 ₺ | 190.000 – 400.000 ₺ |
| %27 | 400.000 – 1.500.000 ₺ | 400.000 – 1.000.000 ₺ |
| %35 | 1.500.000 – 5.300.000 ₺ | 1.000.000 – 5.300.000 ₺ |
| %40 | 5.300.000 ₺ üzeri | 5.300.000 ₺ üzeri |
Dilim Dilim Hesaplama Nasıl Yapılır?
Her oran yalnızca o dilime düşen kısma uygulanır; matrahın tamamı en üst orandan vergilenmez. Örneğin 600.000 ₺ ücret matrahında ilk 190.000 ₺ için 28.500 ₺, sonraki 210.000 ₺ için 42.000 ₺, kalan 200.000 ₺ için 54.000 ₺ vergi hesaplanır. Toplam 124.500 ₺'dir ve efektif oran %20,75 olur.
| Dilim sınırı | Sınıra kadar vergi (ücret) | Sınıra kadar vergi (ücret dışı) |
|---|---|---|
| 190.000 ₺ | 28.500 ₺ | 28.500 ₺ |
| 400.000 ₺ | 70.500 ₺ | 70.500 ₺ |
| 1.000.000 ₺ | 232.500 ₺ | 232.500 ₺ |
| 1.500.000 ₺ | 367.500 ₺ | 407.500 ₺ |
| 5.300.000 ₺ | 1.697.500 ₺ | 1.737.500 ₺ |
Efektif Oran ve Marjinal Oran
Efektif oran, ödenen toplam verginin matraha oranıdır ve gelirinizin ortalama ne kadarının vergiye gittiğini gösterir. Marjinal oran ise matrahınıza eklenecek bir sonraki liraya uygulanacak orandır; ek gelirin ne kadarının size kalacağını hesaplarken bu oran esas alınır.
Ücretlilerde Aylık Kümülatif Vergi
Ücretlilerin vergisi her ay bordroda kesilir. Dilim, o ayın matrahına değil yıl başından biriken (kümülatif) matraha göre belirlenir; kümülatif matrah bir sınırı geçtiği ay vergi artar ve net ücret düşer. Asgari ücrete isabet eden vergi istisna olduğundan, her ay asgari ücretin aynı aydaki kümülatif vergisi hesaplanan vergiden düşülür. Sayfanın altındaki tablo bu geçişleri ay ay gösterir.
Ücret ve Ücret Dışı Gelir Birlikte Beyan Edilirse
Beyannamede ücretin yanında kira, serbest meslek veya ticari kazanç gibi başka bir gelir de varsa toplam matraha ücret dışı gelirler tarifesi uygulanır. Ücret tarifesinde üçüncü dilim daha geniş olduğu için ücret geliri nedeniyle eksik hesaplanması gereken vergi bu tutardan düşülür (GVK md. 103; 75 Seri No.lu Gelir Vergisi Sirküleri). Bu araç birleşik hesabı yapmaz; seçilen tarifeyi tek başına uygular.
Kaynaklar: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu md. 23/18 ve 103; 75 Seri No.lu Gelir Vergisi Sirküleri; GİB 2026 Ücret Geliri Rehberi; 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği (RG 31.12.2025/33124 5. Mükerrer); Asgari Ücret Tespit Komisyonu Kararı (RG 26.12.2025/33119).
Sık Sorulan Sorular
2026 Gelir Vergisi Dilimleri Nelerdir?
Ücret gelirlerinde 190.000 ₺'ye kadar %15, 400.000 ₺'ye kadar %20, 1.500.000 ₺'ye kadar %27, 5.300.000 ₺'ye kadar %35, üzeri %40'tır. Ücret dışı gelirlerde (serbest meslek, ticari kazanç, kira gibi) tek fark üçüncü dilimin 1.000.000 ₺'de bitmesidir.
Ücret ve Ücret Dışı Tarife Arasındaki Fark Ne Kadar?
Fark yalnızca 1.000.000 ₺ ile 1.500.000 ₺ arasındaki matrahta ortaya çıkar: bu aralık ücrette %27, ücret dışı gelirde %35 ile vergilenir. 1.500.000 ₺ matrahta ücretlinin vergisi 367.500 ₺, ücret dışı gelirde 407.500 ₺ olur; fark en fazla 40.000 ₺'dir.
Efektif Vergi Oranı Nasıl Hesaplanır?
Toplam vergi matraha bölünür. Örneğin 600.000 ₺ ücret matrahının vergisi 124.500 ₺, efektif oranı %20,75'tir; marjinal oranı ise %27'dir. Yani üst dilime geçmek, gelirin tamamının yüksek orandan vergileneceği anlamına gelmez.
Maaşım Üst Dilime Geçince Net Ücretim Neden Düşer?
Ücretlilerde vergi yıl başından biriken kümülatif matraha göre kesilir. Örneğin aylık 80.000 ₺ brütte matrah 68.000 ₺'dir; kümülatif matrah mart ayında 190.000 ₺'yi aşar ve vergi %20 dilimine geçer. Matrah her yıl ocakta sıfırlanır.
Asgari Ücret İstisnası Vergiyi Nasıl Etkiler?
Asgari ücrete isabet eden gelir vergisi istisnadır. 2026 brüt asgari ücretinin aylık matrahı 28.075,50 ₺'dir ve bu tutarın vergisi her ay hesaplanan vergiden düşülür. Yıl boyunca düşülen istisna toplam 57.881,20 ₺ eder; aylık tutar ocak–haziranda 4.211,33 ₺, temmuzda 4.537,75 ₺, ağustos–aralıkta 5.615,10 ₺'dir.
Yıllık Matrah Nasıl Bulunur?
Ücrette matrah, brüt ücretten SGK işçi payı (%14) ve işsizlik sigortası işçi payı (%1) düşülerek bulunur; engellilik indirimi gibi kalemler ayrıca indirilir. Serbest meslek ve ticari kazançta hasılattan giderler, ardından beyannamede indirilebilen bağış, sağlık ve eğitim harcamaları gibi tutarlar düşülür. Kira gelirinde istisna ve gider düşüldükten sonra kalan tutar matrahtır.