Dayanak: 3065 s. KDV Kanunu md. 9 ve KDV Genel Uygulama Tebliği (II/B) tevkifat kodları · KDV oranları %20/%10/%1. Sonuçlar tahminidir; mali, hukuki veya yatırım tavsiyesi değildir. Yöntem
Tevkifatlı KDV Nasıl Hesaplanır?
Kısmi tevkifatta KDV'nin bir bölümünü satıcı değil alıcı beyan eder ve öder. Faturada KDV yine tam görünür, ama alıcı satıcıya yalnızca tevkifat dışında kalan kısmı ödeyip kalanı kendi KDV beyannamesine yazar.
- KDV: matrah × KDV oranı.
- Tevkifat (alıcının sorumlu olduğu KDV): KDV × kesir. Kesir 5/10 ise KDV'nin yarısı, 9/10 ise onda dokuzudur.
- Satıcının beyan edeceği KDV: KDV − tevkifat.
- Alıcının satıcıya ödeyeceği tutar: matrah + KDV − tevkifat.
Örnek: 100.000 ₺ matrahlı bir temizlik hizmetinde (612, 9/10) KDV %20 ile 20.000 ₺'dir. Tevkifat 18.000 ₺, satıcının beyan edeceği KDV 2.000 ₺, fatura toplamı 120.000 ₺ ve alıcının satıcıya ödeyeceği tutar 102.000 ₺ çıkar. Aynı tutar 5/10 kesirli bir hizmette (örneğin yemek servisi) 10.000 ₺ tevkifat ve 110.000 ₺ ödeme demektir.
Araçtaki Tevkifat Kodları
| Kod | Kapsam | Kesir |
|---|---|---|
| 601 | Yapım işleri ve bunlarla birlikte yapılan mühendislik, etüt-proje hizmetleri | 4/10 |
| 602, 606, 607, 608 | Etüt-danışmanlık-denetim, işgücü temini, özel güvenlik, yapı denetim | 9/10 |
| 603, 609, 615 | Makine ve taşıt bakım-onarım, fason tekstil, baskı-basım | 7/10 |
| 604, 605, 614, 616 | Yemek servis, organizasyon, servis taşımacılığı, diğer hizmetler | 5/10 |
| 612, 613 | Temizlik, çevre ve bahçe bakım | 9/10 |
| 622, 623, 627 | Pamuk-yün-deri (9/10), ağaç ve orman ürünleri (5/10), demir-çelik (5/10) | değişir |
| 624, 625, 626 | Yük taşımacılığı (2/10), ticari reklam (3/10), diğer teslimler (2/10) | değişir |
Listede olmayan kodlar için "Özel kesir" seçeneğini kullanın ve kesri KDV Genel Uygulama Tebliği'nden doğrulayın. Hesaplayıcı yalnızca kısmi tevkifatı hesaplar; 801 ve üzeri tam tevkifat kodlarında KDV'nin tamamı alıcıya geçer.
Dikkat Edilecek Sınırlar
2026'da kısmi tevkifatın alt sınırı KDV dahil 12.000 ₺'dir. Yapım işlerinde (601) 5 milyon ₺'lik KDV dahil eşik yalnızca belirli alıcı grubu için aranır; kamu idareleri ve bankalar gibi alıcılarda tutar sınırı yoktur. Hangi alıcıya hangi kodun uygulanacağı tebliğ hükümlerine bağlıdır; araç sonucu yön gösterir, beyan yerine geçmez.
Sık Sorulan Sorular
Tevkifatlı KDV Nedir?
KDV'nin bir kısmının satıcı yerine alıcı tarafından beyan edilip ödenmesidir (3065 sayılı KDV Kanunu md. 9). Kesir 2/10, 5/10, 7/10, 9/10 gibi işin türüne göre tebliğde belirlenir. Fatura toplamı değişmez; yalnızca KDV'nin kime ödeneceği değişir.
Tevkifatlı Faturada Alıcı Satıcıya Ne Kadar Öder?
Matrah + KDV − tevkifat tutarı. 100.000 ₺ matrah, %20 KDV ve 9/10 kesirde fatura 120.000 ₺'dir; alıcı satıcıya 102.000 ₺ öder, 18.000 ₺'yi kendi KDV beyannamesinde beyan eder.
Satıcı Hangi KDV'yi Beyan Eder?
Hesaplanan KDV'den tevkifat kısmını düşerek kalanı beyan eder. Örnekte 20.000 ₺ KDV'nin 18.000 ₺'si tevkifat olduğundan satıcı 2.000 ₺ beyan eder. Faturada tevkifat tutarı ayrıca gösterilir.
Tevkifat Tutarı Alıcıda Nasıl İşlenir?
Alıcı tevkif ettiği KDV'yi sorumlu sıfatıyla KDV beyannamesinde 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan eder; şartları varsa 1 No.lu beyannamede indirim konusu yapar. Böylece kendi KDV yükü artmaz; yalnızca ödeme zamanlaması ve muhatap değişir.
Tevkifat Uygulanması Zorunlu mu?
Tebliğde sayılan işlemlerde ve tebliğin tanımladığı alıcı-satıcı ilişkisinde uygulama zorunludur. Alıcının tevkifat yapacak nitelikte olması gerekir; her alıcıya her hizmet için tevkifat uygulanmaz. Şüphede mali müşavirinize veya vergi dairesine danışın.
12.000 TL Alt Sınırı Nedir?
2026'da kısmi tevkifat uygulanan işlemlerde fatura bedeli KDV dahil 12.000 ₺'yi aşmıyorsa tevkifat yapılmaz (VUK Genel Tebliği 588; 2025'te sınır 9.900 ₺ idi). Araç bu durumda uyarı verir. Bazı kodlarda kendi eşikleri veya istisnaları olabilir, tebliği kontrol edin.
601 Kodundaki 5 Milyon TL Eşiği Nasıl İşler?
Yapım işlerinde KDV dahil 5 milyon ₺ ve üzeri bedellerde tevkifat, tebliğin sayılan alıcı grubu için uygulanır. Kamu idareleri, bankalar gibi diğer belirli alıcılarda tutar sınırı aranmaz. Bedel sonradan eşiği aşarsa tevkifat o tarihten itibaren başlar.
Yemek ve Organizasyon Hizmetinde Kesir Kaçtır?
Yemek servis hizmeti (604) ve organizasyon hizmeti (605) için kesir 5/10'dur. 100.000 ₺ matrah, %20 KDV örneğinde tevkifat 10.000 ₺, satıcının beyan edeceği KDV 10.000 ₺'dir. Hizmetin gerçekten bu kapsamda olup olmadığı tebliğ tanımlarına göre belirlenir.
Tevkifat Kodu Yanlış Girilirse Ne Olur?
Yanlış kod veya kesir, KDV'nin eksik ya da fazla beyan edilmesine yol açar; beyanname düzeltmesi ve olası ceza gündeme gelebilir. Faturayı keserken kodu e-fatura sistemindeki listeden seçin ve kesri hizmetin türüne göre doğrulayın.
KDV Dahil Tutardan Tevkifat Nasıl Hesaplanır?
Önce KDV dahil tutarı (1 + oran)'a bölerek matrahı bulun, sonra KDV ve tevkifatı hesaplayın. 120.000 ₺ KDV dahil tutar %20'de 100.000 ₺ matrah demektir. Araçta "KDV dahil tutar" seçeneği bu bölmeyi sizin için yapar.
Tam Tevkifat ile Kısmi Tevkifat Arasındaki Fark Nedir?
Kısmi tevkifatta KDV'nin bir bölümü alıcıya geçer. Tam tevkifatta (801 ve üzeri kodlar) KDV'nin tamamı alıcı tarafından beyan edilir ve satıcı KDV tahsil etmez. Bu araç kısmi tevkifata odaklanır; tam tevkifat için kesiri 10/10 olarak "Özel kesir"e girebilirsiniz.
Listede Olmayan Bir Tevkifat Kodu İçin Ne Yapmalıyım?
Araçtaki liste yalnızca birden çok kaynakla teyit edilen kodları içerir. Başka bir kod için "Özel kesir"i seçip kesri KDV Genel Uygulama Tebliği'nden ya da GİB e-fatura kod listesinden doğrulayarak girin. Doğrulanmamış kesri tahmin ederek kullanmayın.
KDV Oranı Tevkifatta Nasıl Belirlenir?
Tevkifat, işlemin tabi olduğu KDV oranı üzerinden uygulanır; oran değişmez, kesir değişir. Genel oran %20, indirimli oranlar %10 ve %1'dir. Hizmetin hangi orana tabi olduğu KDV Kanunu'na ekli listelerle belirlenir.