Ücret Geliri
Tutarlar yıllıktır. En yüksek ücreti aldığınız işvereni birinci işveren olarak yazın; birden sonraki işverenlerin toplamını ikinci satıra girin.
Kira Geliri
Serbest Meslek, Menkul Sermaye ve Diğer Gelirler
İndirimler (eğitim, sağlık, bağış, sigorta, engellilik)
Yasal tutarlar (2026 gelirleri)
Değerler 2026 yılı içindir; yeni yıl tebliği yayımlandığında buradan değiştirebilirsiniz. Gelir vergisi tarifesi sayfada sabittir.
Hangi Gelir Beyana Giriyor?
| Gelir | Tutar | Durum | Beyana Giren |
|---|
Vergi Hesabı
| Kalem | Açıklama | Tutar |
|---|
Beyan ve Ödeme Takvimi
| İşlem | Süre | Tutar |
|---|
Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesini Kimler Verir?
2026 yılında elde edilen gelirler Mart 2027'de yıllık gelir vergisi beyannamesiyle bildirilir. Serbest meslek kazancı ve istisnayı aşan kira geliri her durumda beyan edilir. Ücret ve stopajlı gelirlerde ise Gelir Vergisi Kanunu'nun 86. maddesindeki sınırlar belirleyicidir:
- Tek işverenden ücret: 5.300.000 ₺'yi aşmıyorsa beyan edilmez; yıl içinde kesilen vergi nihai vergidir.
- Birden fazla işverenden ücret: ikinci ve sonraki işverenlerden alınan ücretlerin toplamı 400.000 ₺'yi veya tüm ücretler 5.300.000 ₺'yi aşarsa birinci işverenden alınan dahil tüm ücretler beyan edilir. Birinci işvereni (genellikle en yüksek ücreti ödeyeni) siz seçersiniz.
- Stopajlı kâr payı ve işyeri kirası: beyana tabi diğer gelirlerle birlikte toplam 400.000 ₺'yi aşarsa beyan edilir. Tam mükellef kurumlardan alınan kâr payının yarısı istisnadır.
- Stopajsız menkul ve gayrimenkul sermaye iratları: toplamı 22.000 ₺'yi aşarsa beyan edilir.
- Mevduat faizi ve katılım payları: stopaj nihai vergidir, tutarı ne olursa olsun beyan edilmez.
Vergi Nasıl Hesaplanır?
Beyana giren gelirlerin safi tutarları toplanır, indirimler düşülür ve kalan matraha gelir vergisi tarifesinin ücret dışı gelirler tablosu uygulanır: 190.000 ₺'ye kadar %15, 400.000 ₺'ye kadar %20, 1.000.000 ₺'ye kadar %27, 5.300.000 ₺'ye kadar %35, üzeri %40. Ücret de beyan ediliyorsa, ücret tarifesinde %27 diliminin 1.500.000 ₺'ye kadar uzaması nedeniyle 75 Seri No.lu Gelir Vergisi Sirküleri'ne göre bir indirim yapılır: 1.000.000 ₺'yi aşan matrahın ücrete düşen kısmı (en çok 500.000 ₺) için %8 fark düşülür; en fazla 40.000 ₺. Yıl içinde kesilen vergiler hesaplanan vergiden mahsup edilir. Ücret beyan edildiğinde asgari ücret istisnası beyannamede yeniden uygulanmaz; bordrolardaki istisna öncesi hesaplanan vergiler mahsup edilir.
Beyannameden Düşülebilen İndirimler
| İndirim | Sınır (2026) |
|---|---|
| Eğitim ve sağlık harcamaları (kendisi, eşi, küçük çocukları; Türkiye'de, belgeli) | Beyan edilen gelirin %10'u |
| Şahıs sigorta primleri (hayat sigortasında primin %50'si) | Beyan edilen gelirin %15'i ve 396.360 ₺ |
| Kamu idareleri, kamu yararına dernek ve vergi muafiyetli vakıflara bağışlar | Beyan edilen gelirin %5'i (kalkınmada öncelikli yörelerde %10) |
| Kamuya okul, sağlık tesisi, yurt bağışları; gıda bankacılığı; afet bağışları vb. | Tamamı (beyan edilen gelirle sınırlı) |
| Engellilik indirimi (serbest meslek ve ücret) | Aylık 12.000 / 7.000 / 3.000 ₺ (1., 2., 3. derece) |
İndirimler yalnızca beyan edilen gelirden yapılabilir; beyana tabi geliri olmayan ücretli, eğitim veya sağlık harcaması için beyanname veremez.
Beyan ve Ödeme Takvimi
Beyanname izleyen yılın 1–31 Mart tarihleri arasında verilir; 2026 gelirleri için son gün 31 Mart 2027'dir. Hesaplanan vergi Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir (GVK md. 117). Mahsup edilecek vergi fazlaysa fark iade edilir veya diğer vergi borçlarına mahsup edilir. Hazır Beyan Sistemi'nde ücret, kira ve menkul sermaye iratları önceden doldurulur; bu araç kontrol amaçlıdır.
Örnek Hesap
Birinci işverenden 1.020.000 ₺, ikinci işverenden 510.000 ₺ ücret matrahı olan bir çalışan düşünelim. İkinci işveren ücreti 400.000 ₺'yi aştığı için toplam 1.530.000 ₺ beyan edilir. Ücret dışı tarifeyle vergi 418.000 ₺'dir; 75 Seri No.lu Sirküler indirimi min(530.000, 500.000) x %8 = 40.000 ₺ düşülünce hesaplanan vergi 378.000 ₺ olur. Yıl içinde iki işverende istisna öncesi 237.900 + 100.200 = 338.100 ₺ vergi hesaplandıysa ödenecek vergi 39.900 ₺'dir; Mart ve Temmuz'da 19.950 ₺'lik iki taksitle ödenir.
Kaynaklar: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu md. 21, 22, 31, 74, 86, 89, 92, 103, 117, 121; 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği (RG 31.12.2025); 75 Seri No.lu Gelir Vergisi Sirküleri; Gelir İdaresi Başkanlığı Ücret Geliri ve Kira Geliri rehberleri (Şubat 2026). Yalnızca kira geliri için kira geliri vergisi hesaplama, aylık ücret vergisi için gelir vergisi hesaplama aracını kullanabilirsiniz.
Sık Sorulan Sorular
İki İşverenden Maaş Alan Beyanname Verir mi?
İkinci ve sonraki işverenlerden alınan ücretlerin toplamı 2026 için 400.000 ₺'yi aşarsa veya tüm ücretler 5.300.000 ₺'yi aşarsa, birinci işveren dahil tüm ücretler beyan edilir. Sınır, ücretin SGK ve işsizlik primi düşüldükten sonraki tutarıyla karşılaştırılır.
Tek İşverenden Maaş Alan Beyanname Verir mi?
Tek işverenden alınan ve vergisi kesilmiş ücret 5.300.000 ₺'yi aşmıyorsa beyanname verilmez; başka gelir için beyanname verilse bile ücret beyannameye eklenmez.
Beyannamede Asgari Ücret İstisnası Uygulanır mı?
Hayır. Yıl içinde bordroda istisna uygulandığı için beyannamede yeniden uygulanmaz; bunun yerine bordrolarda istisna öncesi hesaplanan vergiler hesaplanan vergiden mahsup edilir (GİB Ücret Geliri Rehberi).
Eğitim ve Sağlık Harcaması Ne Kadar Düşülebilir?
Kendiniz, eşiniz ve küçük çocuklarınız için Türkiye'de yapılan ve belgelenen harcamalar, beyan edilen gelirin %10'una kadar düşülür. Beyan edilecek geliriniz yoksa bu indirim kullanılamaz.
Temettü Geliri Beyan Edilir mi?
Tam mükellef kurumlardan alınan kâr payının yarısı istisnadır. Kalan yarısı, beyana tabi diğer gelirlerle birlikte 400.000 ₺'yi aşarsa beyan edilir ve dağıtımda kesilen verginin tamamı mahsup edilir.
Yıllık Gelir Vergisi Ne Zaman Ödenir?
Mart 2027'de beyan edilen vergi Mart ve Temmuz 2027'de iki eşit taksitte ödenir. Beyanname 1–31 Mart arasında verilir; son gün 31 Mart 2027'dir.