İlk maaş bordronuzu elinize aldığınızda üstte 33.030 ₺, en altta 28.075,50 ₺ yazdığını görürsünüz. Aradaki 4.954,50 ₺ nereye gitti, gelir vergisi neden sıfır görünüyor ve işvereniniz sizin için aslında ne kadar ödüyor? Bu yazıda 2026 asgari ücret bordrosunu satır satır açıyoruz.
2026 Asgari Ücret: Brüt ve Net
2026 yılı için tek bir asgari ücret uygulanıyor: aylık brüt 33.030,00 ₺, net 28.075,50 ₺. Brüt tutar, sözleşmede yazan ve tüm kesintilerin hesaplandığı tutardır. Net ise hesabınıza yatan paradır.
Asgari ücretlinin bordrosunda kesinti olarak yalnızca iki kalem kalır: SGK işçi payı ve işsizlik sigortası işçi payı. Gelir vergisi ve damga vergisi hesaplanır, fakat asgari ücret istisnası sayesinde tamamı silinir.
Bordronun Satır Satır Dökümü
- SGK işçi payı (%14): 33.030 × 0,14 = 4.624,20 ₺. Emeklilik, sağlık ve diğer sigorta kollarınız için kesilir.
- İşsizlik sigortası işçi payı (%1): 33.030 × 0,01 = 330,30 ₺. İleride işsiz kalırsanız alacağınız ödeneğin kaynağıdır.
- Gelir vergisi matrahı: 33.030 − 4.624,20 − 330,30 = 28.075,50 ₺.
- Hesaplanan gelir vergisi (%15): 28.075,50 × 0,15 = 4.211,33 ₺.
- Asgari ücret gelir vergisi istisnası: −4.211,33 ₺. Ödenecek gelir vergisi 0 ₺ olur.
- Hesaplanan damga vergisi (binde 7,59): 33.030 × 0,00759 = 250,70 ₺.
- Damga vergisi istisnası: −250,70 ₺. Ödenecek damga vergisi 0 ₺ olur.
Sonuç: 33.030 − 4.624,20 − 330,30 = 28.075,50 ₺ net. Yani asgari ücretli 2026'da maaşından gelir vergisi ve damga vergisi ödemez; brüt ile net arasındaki farkın tamamı sigorta primidir.
Asgari Ücret İstisnası Nasıl Çalışır?
Gelir Vergisi Kanunu'na 2022'de eklenen düzenlemeyle, her ücretlinin maaşının asgari ücrete isabet eden kısmı gelir vergisinden ve damga vergisinden istisna tutuldu. Bu sistem, daha önce bordrolarda yer alan asgari geçim indiriminin (AGİ) yerini aldı. Medeni durumunuz ya da çocuk sayınız artık netinizi değiştirmez.
İstisnanın önemli bir özelliği kümülatif matrahı dikkate almasıdır. Vergi dilimleri yıl içindeki toplam matrahınıza göre işler. 2026 ücret tarifesinde ilk dilim 190.000 ₺'ye kadar %15, sonraki dilim 400.000 ₺'ye kadar %20'dir. Asgari ücretlinin kümülatif matrahı 6 ayın sonunda 168.453 ₺'ye ulaşır, temmuzda 196.528,50 ₺ ile ilk dilimi aşar.
Bu yüzden temmuzda hesaplanan vergi 4.537,75 ₺'ye, ağustostan itibaren 5.615,10 ₺'ye çıkar. Ancak istisna tutarı da aynı kümülatif hesapla bulunduğu için asgari ücretlinin ödediği vergi yıl boyunca sıfır kalır. Asgari ücretin üzerinde kazananlarda ise dilim değişince vergi artar ve net maaş yılın ikinci yarısında düşebilir.
Yıllık Tabloda Ne Ödüyorsunuz?
Bir yıl boyunca asgari ücretle çalıştığınızda yaklaşık tablo şöyledir:
- Yıllık brüt ücret: 33.030 × 12 = 396.360 ₺
- Yıllık SGK işçi payı: 4.624,20 × 12 = 55.490,40 ₺
- Yıllık işsizlik sigortası işçi payı: 330,30 × 12 = 3.963,60 ₺
- Yıllık net ücret: 28.075,50 × 12 = 336.906 ₺
Aynı yıl içinde hesaplanan gelir vergisinin toplamı 57.881,23 ₺, damga vergisinin toplamı 3.008,40 ₺ eder; ikisi de istisnayla bordrodan silinir.
İşverene Maliyeti Ne Kadar?
Bordronun görünmeyen kısmı işveren tarafıdır. İşveren, brüt ücretin üzerine kendi SGK payını ve işsizlik sigortası işveren payını öder. 2026'da işveren SGK payı %21,75, işsizlik sigortası işveren payı %2'dir.
Hiçbir teşvik uygulanmazsa hesap şöyledir:
- İşveren SGK payı: 33.030 × 0,2175 = 7.184,03 ₺
- İşsizlik sigortası işveren payı: 33.030 × 0,02 = 660,60 ₺
- Toplam işveren maliyeti: 33.030 + 7.184,03 + 660,60 = 40.874,63 ₺
Primlerini düzenli ödeyen ve şartları sağlayan işverenler SGK payında indirimden yararlanabilir: imalat sektöründe 5 puan, diğer sektörlerde 2 puan. 2 puan indirimle maliyet 40.214,03 ₺, 5 puan indirimle 39.223,13 ₺ olur. Hangi teşvikin uygulandığı işyerine göre değiştiği için kesin rakamı işvereninizin muhasebesi bilir.
Teşviksiz senaryoda eline geçen 28.075,50 ₺, işverenin toplam maliyetinin yaklaşık %69'una denk gelir.
| Kalem | Asgari ücret (33.030 ₺ brüt) | 50.000 ₺ brüt (ocak ayı) |
|---|---|---|
| SGK işçi payı (%14) | 4.624,20 ₺ | 7.000,00 ₺ |
| İşsizlik işçi payı (%1) | 330,30 ₺ | 500,00 ₺ |
| Hesaplanan gelir vergisi | 4.211,33 ₺ | 6.375,00 ₺ |
| Asgari ücret GV istisnası | −4.211,33 ₺ | −4.211,33 ₺ |
| Ödenen gelir vergisi | 0,00 ₺ | 2.163,68 ₺ |
| Ödenen damga vergisi | 0,00 ₺ | 128,80 ₺ |
| Net ücret | 28.075,50 ₺ | 40.207,52 ₺ |
Tablodaki ikinci sütun, istisnanın yalnızca asgari ücretlilere değil herkese uygulandığını gösterir. 50.000 ₺ brüt kazanan biri de 4.211,33 ₺ gelir vergisi ve 250,70 ₺ damga vergisi indirimi alır; damga vergisi 379,50 ₺ yerine 128,80 ₺ olur.
Fazla Mesai ve Prim Gelince Ne Değişir?
İstisna, asgari ücret tutarıyla sınırlıdır. Asgari ücretle çalışırken bir ay fazla mesai, ikramiye ya da prim aldığınızda o ayın brütü 33.030 ₺'yi aşar. Aşan kısım için gelir vergisi ve damga vergisi kesilir. Örneğin yılın ilk aylarında fazla mesai dahil brütünüz 36.000 ₺ olduysa, istisna yine 4.211,33 ₺ ile 250,70 ₺'de kalır ve aradaki fark vergilenir.
Bu nedenle asgari ücretli birinin bordrosunda bazı aylarda küçük bir gelir vergisi satırı görmesi hata değildir; çoğunlukla ek ödemelerden kaynaklanır.
Sık Yapılan Hatalar
- "Asgari ücretli hiç vergi ödemez" diye düşünmek: Maaştan vergi kesilmez, ama ek ödemelerde istisnayı aşan kısım vergilendirilir.
- Brütü net sanmak: İş görüşmesinde konuşulan rakamın brüt mü net mi olduğunu mutlaka netleştirin.
- İşveren maliyetini brütle karıştırmak: Teşvike göre işverenin ödediği toplam tutar brüt ücretten %18,75 ile %23,75 arasında daha fazladır.
- Eski AGİ hesabına göre beklenti kurmak: 2022'den beri AGİ yoktur; evlilik ya da çocuk netinizi artırmaz.
- BES kesintisini vergi sanmak: Otomatik katılımla kesilen %3 BES katkısı vergi değildir, size ait birikimdir ve cayma hakkınız vardır.
Kendi Bordronuzu Kontrol Edin
Asgari ücretin üzerinde kazanıyorsanız ya da yıl içinde dilim değişince netinizin ne olacağını merak ediyorsanız, maaş hesaplayıcı ile brütten nete 12 aylık dökümü görebilirsiniz. Hesaplayıcı kümülatif matrahı ve asgari ücret istisnasını her ay için ayrı ayrı uygular.
Kaynaklar
Bu yazıdaki oranlar 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu (ücret tarifesi ve asgari ücret istisnası), 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu, 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ile 4447 sayılı İşsizlik Sigortası Kanunu'na dayanır. Güncel tutarlar için Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı, Sosyal Güvenlik Kurumu ve Gelir İdaresi Başkanlığı duyurularını takip edebilirsiniz.
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; kişisel durumunuz için bir mali müşavire ya da ilgili kuruma danışın.
Merak Edilenler
Asgari Ücretli 2026'da Gelir Vergisi Öder mi?
Asgari ücretin kendisi için ödemez. Bordroda 4.211,33 ₺ gelir vergisi hesaplanır, ancak asgari ücret istisnası aynı tutarı düşer ve ödenecek vergi sıfır olur. Yıl ortasında vergi dilimi değişse de istisna aynı kümülatif hesapla bulunduğu için sonuç değişmez. Fazla mesai, prim veya ikramiye gibi ek ödemelerde istisnayı aşan kısım ise vergilendirilir.
Asgari Ücretten Hangi Kesintiler Yapılır?
Yalnızca iki kesinti kalır: %14 SGK işçi payı (4.624,20 ₺) ve %1 işsizlik sigortası işçi payı (330,30 ₺). Toplam 4.954,50 ₺ kesintiyle 33.030 ₺ brüt ücret 28.075,50 ₺ nete iner. Otomatik katılım kapsamındaysanız ayrıca %3 BES katkısı kesilebilir; bu tutar vergi değil, size ait bir birikimdir.
Asgari Ücretin İşverene Maliyeti Ne Kadar?
Teşvik uygulanmazsa işveren brüt ücrete ek olarak %21,75 SGK işveren payı (7.184,03 ₺) ve %2 işsizlik sigortası işveren payı (660,60 ₺) öder; toplam maliyet 40.874,63 ₺ olur. Şartları sağlayan işverenler için 2 puan indirimle 40.214,03 ₺, imalatta 5 puan indirimle 39.223,13 ₺ olur.
Asgari Ücret İstisnası Sadece Asgari Ücretlilere mi Uygulanır?
Hayır. Tüm ücretlilerin maaşının asgari ücrete isabet eden kısmı gelir vergisi ve damga vergisinden istisnadır. Örneğin 50.000 ₺ brüt kazanan biri ocak ayında 6.375 ₺ hesaplanan vergiden 4.211,33 ₺ istisna düşer ve 2.163,68 ₺ öder. Damga vergisinde de 250,70 ₺ istisna uygulanır.
Asgari Ücretlinin Net Maaşı Yıl İçinde Düşer mi?
Hayır. Kümülatif matrah temmuzda 190.000 ₺'yi aşıp %20 dilimine geçse bile istisna tutarı da aynı oranda büyür. Bu nedenle yalnızca asgari ücret alan bir çalışanın neti yıl boyunca 28.075,50 ₺ kalır. Asgari ücretin üzerinde kazananların neti ise dilim değişikliğiyle yılın ikinci yarısında azalabilir.
Evli ve Çocuklu Asgari Ücretli Daha Fazla Net Alır mı?
Hayır. Medeni durum ve çocuk sayısına göre değişen asgari geçim indirimi (AGİ) 2022'de kaldırıldı ve yerine herkese aynı şekilde uygulanan asgari ücret istisnası geldi. Bu nedenle bekâr ya da evli, çocuklu ya da çocuksuz tüm asgari ücretliler aynı net maaşı, yani 28.075,50 ₺'yi alır.